Ελάχιστος φόρος για ελεύθερους επαγγελματίες: Πώς διαμορφώνονται οι προσαυξήσεις και ποιες οι εξαιρέσεις για τα «μπλοκάκια»

Αυξημένος εμφανίζεται ο ελάχιστος φόρος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα για το 2025 διαμορφώνεται στις 12.320 ευρώ, από 11.620 ευρώ που ίσχυε μέχρι σήμερα. Η αυτόματη σύνδεση με τον κατώτατο μισθό ανεβάζει τη φορολογική αφετηρία και οδηγεί σε επιπλέον επιβάρυνση ύψους 154 ευρώ για όσους «πιαστούν» από τα τεκμήρια. Για έναν επαγγελματία με έξι έτη δραστηριότητας, ο ελάχιστος φόρος ανέρχεται πλέον στα 1.410 ευρώ, έναντι 1.256 ευρώ πέρυσι.

Η εικόνα από τις Δηλώσεις: Χαμηλά εισοδήματα, υψηλή τεκμαρτή φορολόγηση

Τα στοιχεία των φορολογικών δηλώσεων αναδεικνύουν μια σταθερή τάση υπερφορολόγησης μέσω τεκμηρίων. Το μέσο δηλωθέν εισόδημα ελεύθερων επαγγελματιών παραμένει εξαιρετικά χαμηλό, στα 3.665 ευρώ ετησίως, γεγονός που ενεργοποιεί αυτομάτως το σύστημα αντικειμενικών κριτηρίων.

Περίπου οι μισοί -σχεδόν 387.500 σε σύνολο 714.465- φορολογήθηκαν τελικά με βάση τεκμαρτό εισόδημα, το οποίο σχεδόν τετραπλασιάστηκε, φθάνοντας στα 13.107 ευρώ. Η εικόνα διαφοροποιείται σημαντικά σε σχέση με άλλες κατηγορίες φορολογουμένων, όπου το μέσο δηλωθέν εισόδημα κινείται υψηλότερα.

Πώς «χτίζεται» το τεκμαρτό ανάλογα με τα έτη δραστηριότητας

Η νομοθεσία προβλέπει κλιμακωτό μηχανισμό. Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα λειτουργεί ως βάση και προσαρμόζεται ανάλογα με τον χρόνο λειτουργίας της επιχείρησης. Οι νέοι επαγγελματίες, με δραστηριότητα κάτω των τεσσάρων ετών, απαλλάσσονται πλήρως από το σύστημα αντικειμενικών κριτηρίων. Στο τέταρτο έτος προβλέπεται σημαντική έκπτωση, με το ελάχιστο εισόδημα να μειώνεται κατά περίπου δύο τρίτα. Στο πέμπτο έτος, η μείωση περιορίζεται σε περίπου ένα τρίτο, ενώ από το έκτο και μετά ενεργοποιείται η πλήρης βάση.

Με την πάροδο των ετών, εισάγονται προσαυξήσεις που φθάνουν έως και 30% για επιχειρήσεις με μακρόχρονη λειτουργία, οδηγώντας τον φόρο σε ακόμη υψηλότερα επίπεδα.

Προσαυξήσεις και νέα επίπεδα φόρου

Για επιχειρήσεις που έχουν συμπληρώσει επτά έως εννέα έτη, το τεκμαρτό εισόδημα αυξάνεται κατά 10%, διαμορφώνεται περίπου στις 13.552 ευρώ και ο φόρος ανεβαίνει στα 1.681 ευρώ, από 1.512 πέρυσι. Στα δέκα έως δώδεκα έτη η προσαύξηση φθάνει το 20%, με το ποσό να φτάνει στις 14.907 ευρώ και τον φόρο να ανέρχεται στα 1.952 ευρώ.

Πάνω από τα δώδεκα έτη λειτουργίας, το τεκμαρτό φθάνει στις 16.016 ευρώ λόγω προσαύξησης 30%, με τον ελάχιστο φόρο να διαμορφώνεται στα 2.032 ευρώ. Το πλαίσιο αυτό δημιουργεί μια διαρκή πίεση σε επαγγελματίες που διατηρούν σταθερά χαμηλά πραγματικά εισοδήματα.

Τι ισχύει για τα «μπλοκάκια» και ποιες εξαιρέσεις υπάρχουν

Μια σειρά επαγγελματιών εξαιρούνται από τον τεκμαρτό τρόπο υπολογισμού και αντιμετωπίζονται φορολογικά όπως οι μισθωτοί. Πρόκειται για όσους διαθέτουν δελτίο παροχής υπηρεσιών, έχουν δηλωμένη επιχειρηματική δραστηριότητα, συνεργάζονται με περιορισμένο αριθμό εργοδοτών και αντλούν το μεγαλύτερο μέρος των εισοδημάτων τους από έναν βασικό συνεργάτη. Απαραίτητο στοιχείο αποτελεί η δήλωση κατοικίας ως έδρας και η απουσία πρόσθετων αμοιβών από μισθωτή εργασία.

Σε περιπτώσεις μικρών, περιστασιακών απολαβών, υπό συγκεκριμένα εισοδηματικά όρια και χωρίς πρόσθετες πηγές εισοδήματος, ενεργοποιείται η ευνοϊκή κλίμακα των μισθωτών. Το καθεστώς αφορά κυρίως επαγγέλματα συμβουλευτικού, επιστημονικού ή δημιουργικού χαρακτήρα, από γιατρούς και δικηγόρους μέχρι μηχανικούς, ψυχολόγους και άλλες ειδικότητες που δεν φέρουν εμπορική ιδιότητα.

Συνοπτικά, για τους ελεύθερους επαγγελματίες, το 2025 προμηνύεται μια ακόμη πιο απαιτητική χρονιά, με την ανάγκη καλύτερης τεκμηρίωσης δαπανών, σωστών δηλώσεων και προσεκτικού φορολογικού σχεδιασμού.

Διαβάστε επίσης: Ελεύθεροι επαγγελματίες: 2 στους 10 ανεβαίνουν κλάση και κερδίζουν σύνταξη έως 1.671€