Σημαντικές αλλαγές φέρνει το νέο έντυπο Ε3 για το φορολογικό έτος 2025, με την ΑΑΔΕ να «κλειδώνει» τις δαπάνες μέσω myDATA και να περιορίζει δραστικά τη δυνατότητα τροποποιήσεων από ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις.
Αυτόματες φορολογικές δηλώσεις: Στις 16 Απριλίου η ΑΑΔΕ «πατά το κουμπί»
Προσυμπληρωμένα στοιχεία, αυξημένο τεκμαρτό εισόδημα και νέοι κωδικοί δημιουργούν ένα πιο αυστηρό και ψηφιακά ελεγχόμενο πλαίσιο φορολόγησης.
Ψηφιακός έλεγχος και «κλειδωμένες» δαπάνες μέσω myDATA
Το νέο έντυπο Ε3 που θα υποβληθεί το 2025 εισάγει ένα πιο αυστηρό σύστημα διασταυρώσεων, καθώς τα στοιχεία εσόδων και εξόδων θα είναι προσυμπληρωμένα από την ΑΑΔΕ μέσω της πλατφόρμας myDATA.
Η βασική αλλαγή αφορά τις εκπιπτόμενες δαπάνες, οι οποίες καθίστανται ουσιαστικά «κλειδωμένες». Αυτό σημαίνει ότι:
Δεν αναγνωρίζονται έξοδα που δεν έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά
Δεν υπάρχει δυνατότητα προσθήκης επιπλέον δαπανών εκ των υστέρων
Η φορολογική δήλωση βασίζεται αποκλειστικά στα ψηφιακά καταγεγραμμένα στοιχεία
Αντίθετα, στον τομέα των εσόδων διατηρείται περιορισμένη ευελιξία. Σε περίπτωση απόκλισης μεταξύ δηλωθέντων εσόδων και στοιχείων από POS ή τιμολόγια, ο φορολογούμενος μπορεί να προβεί σε διορθώσεις.
Παράδειγμα εφαρμογής
Επαγγελματίας με:
Έσοδα στο myDATA: 30.000 ευρώ
Έσοδα από συναλλαγές (POS/τιμολόγια): υψηλότερα
Μπορεί να αυξήσει τα δηλωθέντα έσοδα
Ωστόσο, αν εμφανίζονται:
Δαπάνες στο myDATA: 12.000 ευρώ
Το ποσό αυτό μεταφέρεται αυτόματα στο Ε3, χωρίς δυνατότητα τροποποίησης
Νέοι κωδικοί και διαρθρωτικές αλλαγές στο Ε3
Το ανανεωμένο έντυπο περιλαμβάνει σημαντικές τεχνικές προσθήκες:
Νέοι κωδικοί κρατικών ενισχύσεων για αγρότες και συνεταιρισμούς (π.χ. Θεσσαλία)
Επέκταση προσαυξημένων εκπτώσεων δαπανών, ιδίως για «πράσινες» επενδύσεις όπως φορτιστές ηλεκτρικών οχημάτων
Πίνακας ΙΒ για πολυεθνικούς ομίλους (συμπληρωματικός φόρος – global minimum tax)
Ειδικοί κωδικοί για πλανόδιους λαχειοπώλες
Διαχωρισμός φορολογικής κατηγοριοποίησης μεταξύ:
Αφορολόγητων εσόδων
Αυτοτελώς φορολογούμενων ποσών
Κατάργηση παλαιών κωδικών ενισχύσεων (Covid-19, ενεργειακές κρίσεις, Ουκρανία)
Η ορθή συμπλήρωση των νέων κωδικών είναι κρίσιμη, καθώς επηρεάζει άμεσα τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.
Τεκμαρτό εισόδημα: Αύξηση βάσης και επιβαρύνσεις
Περίπου 400.000 ελεύθεροι επαγγελματίες αναμένεται να επιβαρυνθούν λόγω του νέου υπολογισμού του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος.
Η αύξηση του κατώτατου μισθού από 830€ σε 880€ (από 1η Απριλίου 2025) οδηγεί σε:
Ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα 2025: 12.320€ (από 11.620€ το 2024)
Ελάχιστος φόρος: 1.410€ (από 1.256€)
Αυτό σημαίνει ότι όσοι δηλώνουν χαμηλότερα εισοδήματα από το τεκμαρτό όριο θα φορολογηθούν με βάση το αυξημένο κατώτατο επίπεδο.
Εξαιρέσεις και μειώσεις
Το σύστημα προβλέπει συγκεκριμένες ελαφρύνσεις:
Μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος για επαγγελματίες σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους (εκτός Αττικής)
Πλήρης εξαίρεση για νέες μητέρες ελεύθερους επαγγελματίες:
Κατά το έτος γέννησης
Για τα επόμενα δύο έτη
Μ.Η.Τ. 242183