Διευκρινίσεις για το ψηφιακό δελτίο αποστολής και τη διαβίβαση δεδομένων στην πλατφόρμα myDATA δίνει εγκύκλιος της ΑΑΔΕ, καθορίζοντας με σαφήνεια πότε απαιτείται έκδοση, ποιες εξαιρέσεις ισχύουν και πώς ελέγχεται η διακίνηση αγαθών σε πραγματικό χρόνο.
Από αγρότες και λαϊκές αγορές μέχρι επιχειρήσεις courier – τι ισχύει για κάθε κλάδο και ποια είναι τα πρόστιμα για παραβάσεις.
Η εγκύκλιος του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, αποσαφηνίζει το πλαίσιο για το ψηφιακό δελτίο αποστολής, ενισχύοντας τον έλεγχο της αγοράς μέσω της πλατφόρμας myDATA. Στόχος είναι η άμεση παρακολούθηση της διακίνησης αγαθών και η καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, όπως οι «κρυφές» συναλλαγές και τα εικονικά τιμολόγια.
Αγρότες και λαϊκές αγορές: Πότε απαιτείται δελτίο αποστολής
Οι αγρότες του κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ που μεταφέρουν προϊόντα (φρούτα, λαχανικά κ.ά.) σε λαϊκές αγορές υποχρεούνται να εκδίδουν Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής και να το διαβιβάζουν στο myDATA.
Στο παραστατικό:
Δηλώνεται ο ΑΦΜ του παραγωγού
Ως παραλήπτης αναγράφονται μηδενικά (000000000)
Σκοπός: «πώληση»
Αναφέρεται η τοποθεσία της λαϊκής αγοράς
Αν παραμείνουν αδιάθετα προϊόντα:
Επιστρέφονται με το ίδιο δελτίο
Εκδίδεται Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής για ενημέρωση του myDATA
Σε περιπτώσεις συμμετοχής σε διαδοχικές λαϊκές αγορές, μπορεί να χρησιμοποιείται το ίδιο δελτίο για όλη τη διάρκεια.
Εξαίρεση:
Δεν απαιτείται δελτίο αποστολής για μεταφορά μεταξύ χωραφιού και αποθήκης, εφόσον:
Η απόσταση είναι έως 10 χλμ.
Δεν υπάρχει σκοπός πώλησης
Αγορές από χονδρεμπόρους: Τι ισχύει
Όταν οι πωλητές προμηθεύονται προϊόντα από λαχαναγορές ή ιχθυόσκαλες:
Δεν απαιτείται νέο δελτίο αποστολής
Χρησιμοποιείται το παραστατικό του χονδρεμπόρου
Αν μείνουν αδιάθετα προϊόντα:
Επιστρέφονται με το ίδιο παραστατικό
Εκδίδεται Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής
Για νέα διάθεση σε άλλη ημέρα:
Απαιτείται νέο Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής
Υπαίθριο εμπόριο: Πότε υπάρχει απαλλαγή
Επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται αποκλειστικά στο υπαίθριο εμπόριο:
Δεν υποχρεούνται σε έκδοση δελτίου αποστολής
Εφόσον τα τιμολόγια αγοράς έχουν διαβιβαστεί στο myDATA
Σε έλεγχο:
Αρκεί η επίδειξη των τιμολογίων
Προσοχή:
Αν υπάρχει και φυσικό κατάστημα, η υποχρέωση έκδοσης δελτίου αποστολής ισχύει κανονικά.
Μεταφορές με courier: Τι αλλάζει
Όταν προϊόντα μεταφέρονται μέσω εταιρειών ταχυμεταφοράς:
Εκδίδεται Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής κατά την αναχώρηση από το HUB
Σε επιστροφές εκδίδεται Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής
Εξαίρεση:
Δεν απαιτείται δελτίο αποστολής αν:
Η courier διαθέτει σύστημα real-time παρακολούθησης
Τα δεδομένα είναι διαθέσιμα σε φορολογικό έλεγχο
Πρόστιμα: Τι κινδυνεύουν να πληρώσουν οι παραβάτες
Η μη έκδοση ψηφιακού δελτίου αποστολής επιφέρει βαριά πρόστιμα:
5.000 ευρώ για απλογραφικά βιβλία
10.000 ευρώ για διπλογραφικά βιβλία
Διασύνδεση POS με Ταμειακές Μηχανές: Όλες οι Υποχρεώσεις για τις Επιχειρήσεις
Ποιους αφορά, τι ισχύει για λιανική–χονδρική και ποια πρόστιμα προβλέπονται
Η διασύνδεση των τερματικών POS με τα ταμειακά συστήματα αποτελεί πλέον βασική υποχρέωση για μεγάλο μέρος των επιχειρήσεων, στο πλαίσιο της ενίσχυσης της φορολογικής διαφάνειας. Ακολουθούν οι βασικές ερωτήσεις–απαντήσεις που ξεκαθαρίζουν το τοπίο.
Ποιες επιχειρήσεις υποχρεούνται σε διασύνδεση POS
Υποχρέωση διασύνδεσης έχουν οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν λιανικές συναλλαγές και:
χρησιμοποιούν ή υποχρεούνται να χρησιμοποιούν Φορολογικό Ηλεκτρονικό Μηχανισμό (ΦΗΜ)
ή, ενώ έχουν υποχρέωση ΦΗΜ, επιλέγουν πάροχο ηλεκτρονικής έκδοσης στοιχείων
Πότε δεν απαιτείται διασύνδεση
Δεν απαιτείται διασύνδεση όταν:
οι συναλλαγές δεν υπάγονται σε υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ
και η επιχείρηση δεν χρησιμοποιεί ΦΗΜ
Επίσης:
επιχειρήσεις που κάνουν αποκλειστικά χονδρική δεν έχουν υποχρέωση διασύνδεσης
Τι ισχύει για επιχειρήσεις με μεικτές συναλλαγές
Οι επιχειρήσεις με συνδυασμό:
λιανικών (με ή χωρίς υποχρέωση ΦΗΜ) και
χονδρικών συναλλαγών
δεν χρειάζεται να διασυνδέσουν όλα τα POS.
Υποχρεούνται όμως να διασυνδέσουν:
όσα POS χρησιμοποιούνται για λιανικές συναλλαγές με υποχρέωση ΦΗΜ
Δεν απαιτείται διασύνδεση για POS που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για:
χονδρική
απαλλασσόμενες συναλλαγές (βάσει ΠΟΛ. 1002/2014)
Προσοχή στα πρόστιμα
Σε περίπτωση που επιχείρηση δέχεται πληρωμές μέσω POS που δεν είναι διασυνδεδεμένο ενώ υπάρχει υποχρέωση, επιβάλλονται πρόστιμα:
10.000 € ή
20.000 € (ανάλογα με το λογιστικό σύστημα)
Οι έλεγχοι γίνονται μέσω διασταυρώσεων της ΑΑΔΕ και επιτόπιων ελέγχων.
Ένα POS ή πολλά; Τι πρέπει να γνωρίζετε
Αν υπάρχει ένα μόνο POS, πρέπει υποχρεωτικά να διασυνδεθεί
Αν υπάρχουν πολλαπλά POS, όλα πρέπει να συνδεθούν με κάποιον ΦΗΜ
Δεν απαιτείται όλοι οι ΦΗΜ να συνδεθούν – όσοι δεν συνδέονται χρησιμοποιούνται μόνο για μετρητά
Ένας ΦΗΜ μπορεί να συνδεθεί με περισσότερα POS (συνήθως έως 3)
Τι είναι οι συσκευές All-in-One
Οι συσκευές All-in-One:
συνδυάζουν ταμειακό σύστημα και POS στην ίδια συσκευή
δεν απαιτούν διασύνδεση
υποστηρίζουν πληρωμές με κάρτα, μετρητά ή πίστωση
εκδίδουν αποδείξεις, τιμολόγια και tax-free παραστατικά
Διατίθενται μόνο από αδειοδοτημένους παρόχους της ΑΑΔΕ.
Ποιες συναλλαγές εξαιρούνται
Δεν απαιτείται διασύνδεση για:
ηλεκτρονικό εμπόριο (e-commerce)
αυτόματα τερματικά πληρωμών (unattended POS)
Ταυτόχρονες και ετεροχρονισμένες συναλλαγές
Ταυτόχρονες: η πληρωμή και η έκδοση απόδειξης γίνονται μαζί
Ετεροχρονισμένες: η απόδειξη εκδίδεται πριν την πληρωμή
Προείσπραξη και Απόδειξη POS
Η Απόδειξη Είσπραξης POS χρησιμοποιείται για:
προκαταβολές
προείσπραξη ποσών
συναλλαγές για λογαριασμό τρίτων
Τι ισχύει για φιλοδώρημα και ποσά πληρωμής
Το ποσό POS δεν μπορεί να υπερβαίνει την αξία του παραστατικού
Εξαίρεση: φιλοδώρημα (καταχωρείται ξεχωριστά)
Ειδικές περιπτώσεις: εστίαση, delivery και ξενοδοχεία
Στην εστίαση δεν απαιτείται προεπιλογή τρόπου πληρωμής από τον πελάτη
Οι αποδείξεις μπορούν να προφορτώνονται στο POS
Στο delivery, η πληρωμή μπορεί να γίνει μεταγενέστερα μέσω POS
Στα ξενοδοχεία, οι υπηρεσίες μπορούν να εξοφλούνται συνολικά κατά το check-out
Μ.Η.Τ. 242183