Απαλλαγή ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις: Όρια τζίρου και διαδικασία ένταξης στην Ελλάδα

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) καθορίζει τα κριτήρια για την απαλλαγή από τον ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων που είναι εγκατεστημένες σε άλλα κράτη-μέλη της Ε.Ε., αλλά πραγματοποιούν συναλλαγές στην Ελλάδα.

Ενισχυμένοι φορολογικοί έλεγχοι το 2026: Η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί 72.800 παρεμβάσεις

Όρια τζίρου:

• Συνολικός κύκλος εργασιών εντός Ε.Ε.: έως 100.000 ευρώ/έτος.
• Κύκλος εργασιών στην Ελλάδα: έως 10.000 ευρώ/έτος.

Δικαιούχοι και διαδικασία:

• Επιχειρήσεις που έχουν δηλώσει στο κράτος εγκατάστασής τους την επιθυμία εφαρμογής του ειδικού καθεστώτος στην Ελλάδα.
• Η αίτηση υποβάλλεται μέσω του Αυτοτελούς Τμήματος Η΄ «Ειδικού Καθεστώτος Μικρών Επιχειρήσεων» του ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. Αττικής.
• Απαιτείται ενημέρωση για τις συναλλαγές τόσο στο σύνολο της Ε.Ε. όσο και στην Ελλάδα.

Παύση ή αναστολή του καθεστώτος:

• Οικειοθελής αίτηση από την επιχείρηση.
• Υποχρεωτική παύση όταν δεν πληρούνται πλέον οι προϋποθέσεις ή υπερβαίνονται τα όρια τζίρου.
• Η εξαίρεση μπορεί να ισχύει αναδρομικά σε περιπτώσεις παρατυπιών ή υπέρβασης ορίων.

Εφαρμογή:

• Από 1/1/2025 και μετά για μη εγκατεστημένες στην Ελλάδα επιχειρήσεις.
• Συνοδεύεται από ρύθμιση για μετάταξη σε προηγούμενο καθεστώς ΦΠΑ, αν η επιχείρηση είχε ελληνικό ΑΦΜ/ΦΠΑ πριν από την ένταξη στο ειδικό καθεστώς.
• Η τήρηση των ορίων είναι κρίσιμη για τη διατήρηση της απαλλαγής και την αποφυγή αυτοματοποιημένων υποχρεώσεων ΦΠΑ.

Ειδικότερα, το αίτημά της διαβιβάζεται στην ΑΑΔΕ με την προαναφερόμενη διαδικασία, συνοδευόμενο από τα στοιχεία των διενεργούμενων συναλλαγών της τόσο στο σύνολο των κρατών-μελών της ΕΕ όσο και στο εσωτερικό της Ελλάδας. Το ίδιο ισχύει και στην περίπτωση που η επιχείρηση είναι ενταγμένη στο απαλλακτικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων στη χώρα της ΕΕ όπου εδρεύει. Εάν η επιχείρηση ξεπεράσει το όριο των 100.000 ευρώ, χάνει αυτομάτως την απαλλαγή για το υπόλοιπο έτος.